Voor zelfstandig ondernemers zijn er, in tegenstelling tot werknemers in loondienst, diverse posten die je voor de inkomstenbelasting af kunt trekken van de winst.
Voor zelfstandig ondernemers zijn er, in tegenstelling tot werknemers in loondienst, diverse posten die je voor de inkomstenbelasting af kunt trekken van de winst. Hieronder valt ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), waar je als interim, freelance of zzp professional een belastingvoordeel mee kunt krijgen. Om voor deze investeringsaftrek in aanmerking te komen, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Bovendien vallen alleen bepaalde investeringen onder de KIA. In deze blog vertellen we je alles wat je moet weten over de KIA en wanneer jij hiervan gebruik kunt maken.
De KIA is een aftrekpost voor zelfstandig ondernemers voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen. Als je investeert in bedrijfsmiddelen van meer dan 450 euro exclusief btw, zoals een telefoon of laptop, kom je waarschijnlijk voor de KIA in aanmerking. De KIA is onderdeel van de investeringsaftrek, wat een fiscale regeling is voor ondernemers en een extra belastingvoordeel oplevert. Ieder jaar wordt de investeringsaftrek, waaronder de KIA, opnieuw door de Belastingdienst vastgesteld.
Om voor de KIA in aanmerking te komen, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
In 2024 kun je voor de KIA in aanmerking komen als je tussen de 2.801 en 387.580 euro in bedrijfsmiddelen investeert voor je eigen onderneming. Je kunt de KIA toepassen bij het doen van aangifte van de inkomstenbelasting. Het is belangrijk om per investering minimaal 450 euro te investeren. Als je bijvoorbeeld een bureaustoel en bureau van beide 300 euro afzonderlijk van elkaar koopt bij verschillende bedrijven, kun je geen extra aftrek krijgen. Als je de stoel en het bureau bij hetzelfde bedrijf koopt, geldt het wel als één investering van meer dan 450 euro en kun je de KIA toepassen.
De KIA is niet beschikbaar voor alle bedrijfsmiddelen, maar bedrijfsmiddelen die wel in aanmerking komen voor de investeringsaftrek zijn een mobiele telefoon, laptop, tablet, computer, kantoormeubelen en een website. Hoeveel krijg je dan precies terug? Dit hangt af van de hoogte van de investering. Hieronder geven we een overzicht per investeringsbedrag:
Stel, je koopt een laptop van 450 euro exclusief btw en je hebt dat jaar al minstens 2.396 euro aan andere investeringen uitgegeven, dan kun je de KIA toepassen voor je nieuwe laptop. Je kunt in dit geval een extra aftrekpost van 126 euro (450 x 28 procent) gebruiken.
Er zijn ook uitzonderingen van bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor deze investeringsaftrek. Zo kun je de KIA niet gebruiken voor auto's die niet voor beroepsverkeer worden gebruikt en zuinige personenauto's. Daarnaast zijn bedrijfsmiddelen die je koopt om in het buitenland te gebruiken of om te verhuren ook uitgezonderd, evenals dieren, grond en woonhuizen. De KIA kan ook niet gebruikt worden voor bedrijfsmiddelen die je inbrengt van je eigen privévermogen in je onderneming. Denk bijvoorbeeld aan een telefoon of laptop die je al in je bezit had voordat je met je onderneming begon.
Verder zijn bedrijfsmiddelen uitgesloten die je koopt van bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen uit je eigen huishouden of uit hun huishouden. Vaartuigen die voor representatieve doeleinden gebruikt worden, vallen ook niet onder de KIA en vorderingen en publiekrechtelijke vergunningen zijn tevens uitgesloten.
De desinvesteringsbijtelling vormt een correctie op de KIA. Deze bijtelling geldt voor bedrijfsmiddelen die je binnen vijf jaar weggeeft of verkoopt. Wanneer je dus een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar weer wegdoet dat meer dan 2.800 euro heeft gekost, moet je een desinvesteringsbijtelling betalen. Hierbij betaal je een deel van de KIA terug die je voor dat bedrijfsmiddel gekregen hebt. Het terug te betalen bedrag hangt af van de hoogte van de aftrek die je destijds toegekend hebt gekregen en hoelang je het middel gebruikt hebt.
Wil en kan jij gebruikmaken van de KIA als investeringsaftrek om een belastingvoordeel te behalen? Let dan op de volgende zaken om hier optimaal gebruik van te maken.
Het is allereerst voordelig om in duurzame bedrijfsmiddelen te investeren met de KIA, waardoor het soms zelfs voordeliger is om voor een duurdere optie te kiezen. Immers telt elke geldige investering van 450 euro mee. Kies bijvoorbeeld voor duurzame materialen en energiezuinige producten die een goede investering vormen.
In plaats van het kopen van allerlei losse bedrijfsmiddelen kun je met je onderneming vaak gemakkelijk pakketten van bedrijfsmiddelen aanschaffen. Hierdoor kun je ook met kleine investeringen uitkomen boven het drempelbedrag. Zo creëer je uiteindelijk een nog groter belastingvoordeel.
Zoals bij elke regeling voor zelfstandig ondernemers is het belangrijk om de voorwaarden van de KIA goed door te lezen voordat je een investering doet. Hierdoor weet je zeker dat je de KIA voor jouw nieuwe bedrijfsmiddelen kunt gebruiken en maak je optimaal gebruik van de regeling.
Ben jij een opdrachtgever en op zoek naar de ideale interim, freelance of zzp professional voor een openstaande opdracht? Of ben je juist zo'n zelfstandige professional met ruimte voor een nieuwe uitdaging? Meld je bij ons aan en wij maken de perfecte match.
